非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查小貼士
為什么要進行非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查？
為了履行金融賬戶涉稅信息自動交換國際義務，規范金融機構對非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查行為，國家稅務總局、財政部、中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會、中國證券監督管理委員會、中國保險監督管理委員會制定了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》）。要求我國金融機構對金融賬戶開展盡職調查，識別非居民賬戶，收集賬戶相關信息并定期向國家稅務總局報送。
什么是非居民？
非居民是指中國稅收居民以外的個人和企業（包括其他組織），但不包括政府機構、國際組織、中央銀行、金融機構或者在證券市場上市交易的公司及其關聯機構。前述證券市場是指被所在地政府認可和監管的證券市場。
中國稅收居民是指在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。在中國境內有住所是指因戶籍、家庭、經濟利益關系而在中國境內習慣性居住。在境內居住滿一年，是指在一個納稅年度中在中國境內居住365日。臨時離境的，不扣減日數。臨時離境，是指在一個納稅年度中一次不超過30日或者多次累計不超過90日的離境。
如何執行《管理辦法》？
按照《管理辦法》的要求，從2017年7月1日起，個人和機構在金融機構新開立賬戶，需按照金融機構要求聲明其稅收居民身份。對個人而言，需要聲明是否在境外納稅。對企業而言，需要聲明是否在境外納稅或者為有非居民控制人的消極非金融機構。金融機構對于2017年7月1日以前開立的存量賬戶進行信息檢索，識別是否為非居民賬戶。為了識別您的稅收居民身份，金融機構可能會要求您提供聲明文件。
我為什么要填寫聲明文件？
《管理辦法》采用的是稅收居民概念，與居住管理法規中的居民概念不同。稅收居民身份認定標準比較復雜，無法通過普通的居民身份證件直接判定，因此需要您自行聲明稅收居民身份。
根據《管理辦法》規定，在金融機構開立賬戶的個人和企業，應配合金融機構的盡職調查工作，真實、及時、準確、完整地向金融機構提供涉稅相關信息，并承擔因未遵守規定而引發的責任和風險。不能提供有效聲明文件的，不得開立賬戶。
我只在國內納稅，我的賬戶信息是否會被報送和交換？
根據您的稅收居民身份聲明文件確認為僅為中國稅收居民的，金融機構不會收集和報送涉稅相關信息，也不會交換給其他國家（地區）。
在什么情況下我的賬戶信息將被報送和交換？
根據《管理辦法》規定，如果您聲明在境外納稅，您的賬戶相關信息將被報送和交換給您的稅收居民國主管當局。
我的隱私會被泄露嗎？
金融機構收集和報送非居民賬戶信息，原則上僅用于稅收征管目的。金融機構及國家相關部門會對客戶信息嚴格保密。
實施《管理辦法》是否對我有不利影響？
實施《管理辦法》并非增加新的稅種，而是各國（地區）之間加強跨境稅源管理的一種手段，所約束和打擊的對象是利用境外賬戶逃避稅的個人和企業。對于依法誠信納稅的個人和企業，并不會增加其稅收負擔。
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